介護事業者のたの会計入門~運転資金その1~
こんにちは。介護専門税理士の松本昌晴です。
介護事業者が知っておくべき会計知識として、運転資金の算出方法をご紹介します。
【仮定】
4月開業
介護報酬月額200万円⇒翌々月の25日入金
給料・家賃等の経費月額180万円⇒当月25日
利用者の1割合負担は介護報酬に含み回収条件は国保連の請求と同じとする。
以上の条件で運転資金はいくら必要でしょうか?
簡単な月別資金繰り表を作成してみると分かります。
(単位:万円)
4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
月初 | 0 | ▲180 | ▲360 | ▲340 | ▲320 | ▲300 | ▲280 | ▲260 | ▲240 |
入金(25日) | 0 | 0 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
出金(25日) | 180 | 180 | 180 | 180 | 180 | 180 | 180 | 180 | 180 |
月末 | ▲180 | ▲360 | ▲340 | ▲320 | ▲300 | ▲280 | ▲260 | ▲240 | ▲220 |
上記、資金繰り表の通り5月末日に▲360の資金不足になります。したがって、360万円の資金を準備しなければなりません。この360万円が運転資金です。
しかし、6月25日に出金が入金より先にくると、一時的に▲540(▲360+▲180)の資金不足になります。
資金は、一時的にもショートすると信用問題です。
そこで、給料等の支払いを国保連の入金される日以降、例えば月末や翌月支払いにすることによって1か月分の資金が助かります。
なお、大阪府国民健康保険団体連合会(国保連)の入金日は原則24日ですが、24日が土曜日や日曜日に該当する場合は月曜日の入金となります。
(参考)国保連の入金日
平成24年1月24日(火)、2月24日(金)、3月26日(月)、4月24日(火)、5月24日(木)、6月25日(月)、7月24日(火)、8月24日(金)
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