介護事業者のたの会計入門～運転資金その1～

こんにちは。介護専門税理士の松本昌晴です。

介護事業者が知っておくべき会計知識として、運転資金の算出方法をご紹介します。

【仮定】
4月開業
介護報酬月額200万円⇒翌々月の25日入金
給料・家賃等の経費月額180万円⇒当月25日
利用者の1割合負担は介護報酬に含み回収条件は国保連の請求と同じとする。

以上の条件で運転資金はいくら必要でしょうか？
簡単な月別資金繰り表を作成してみると分かります。

　　　　　　（単位：万円）　

上記、資金繰り表の通り５月末日に▲360の資金不足になります。したがって、360万円の資金を準備しなければなりません。この360万円が運転資金です。

しかし、６月２５日に出金が入金より先にくると、一時的に▲540（▲360＋▲180）の資金不足になります。

資金は、一時的にもショートすると信用問題です。

そこで、給料等の支払いを国保連の入金される日以降、例えば月末や翌月支払いにすることによって１か月分の資金が助かります。

なお、大阪府国民健康保険団体連合会（国保連）の入金日は原則24日ですが、24日が土曜日や日曜日に該当する場合は月曜日の入金となります。

（参考）国保連の入金日
平成24年1月24日（火）、2月24日（金）、3月26日（月）、4月24日（火）、5月24日（木）、6月25日（月）、7月24日（火）、8月24日（金）

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