介護事業者のための会計入門~資金繰り表と損益計算書はスポーツなら何?~
こんにちは。介護専門税理士の松本昌晴です。
突然ですがクイズです。
資金繰り表と損益計算書は、スポーツに例えられることがあります。
何でしょうか?
ヒントは、資金繰り表は一度でも資金ショートすると信用問題で大ダメージです。
場合によっては倒産することもあります。
一方、損益計算書は3月決算の会社であれば、最初の月である4月に赤字を出しても来年の3月までに黒字にすれば良いのです。
皆さん分かりましたか?
答は、資金繰り表がボクシングで、損益計算書が野球です。
なぜ資金繰り表がボクシングなのか解説しましょう。
次の資金繰り表をご覧ください。
資金繰り表 (単位:万円)
4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | 1月 | 2月 | 3月 | |
月初 | 0 | ▲180 | ▲360 | ▲340 | ▲320 | ▲300 | ▲250 | ▲200 | ▲150 | ▲100 | ▲50 | 0 |
入金(25日) | 0 | 0 | 200 | 200 | 200 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 |
出金(25日) | 180 | 180 | 180 | 180 | 180 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 |
月末 | ▲180 | ▲360 | ▲340 | ▲320 | ▲300 | ▲250 | ▲200 | ▲150 | ▲100 | ▲50 | 0 | 50 |
資金繰りが、上記のように将来改善されることが分かっているとしましょう。
しかし、それまでに倒産してしまえば終わりです。
ボクシングも一発でノックアウトされてしまえば、いくらまだ体力があっても、テクニックがあってもそれで終わりです。
資金繰り表は、スポーツに例えればボクシングと同じです。
一方、損益計算書はスポーツに例えると何でしょうか?
次の損益計算書をご覧ください。
損益計算書 (単位:万円)
4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | 1月 | 2月 | 3月 | |
前月繰越利益 | 0 | ▲50 | ▲80 | ▲80 | ▲60 | ▲30 | 0 | 40 | 80 | 130 | 190 | 250 |
売上 | 50 | 70 | 100 | 120 | 150 | 170 | 200 | 220 | 250 | 270 | 300 | 300 |
費用 | 100 | 100 | 100 | 100 | 120 | 140 | 160 | 180 | 200 | 210 | 240 | 240 |
次月繰越利益 | ▲50 | ▲80 | ▲80 | ▲60 | ▲30 | 0 | 40 | 80 | 130 | 190 | 250 | 310 |
4月と5月は赤字です。
しかし、その後売上が増え9月には赤字がなくなり翌年の3月では310の黒字になっています。
損益計算書は1年毎に集計して、税務署や銀行に提出します。
したがって、1年間のうちに黒字にすれば良いわけです。
野球と似ていませんか。
野球は1回に点を取られても、9回までに逆転すれば試合に勝てます。
損益計算書も4月に赤字になっても、3月までに黒字にすれば良いわけです。
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